What is Section 80QQB income tax?
जब 2004 में Section 80QQB लागू की गई थी, तब उस समय के वित्त मंत्री ने कहा था कि नए विचार और नई रचनात्मकता लाने में एक लेखक की बहुत महत्वपूर्ण भूमिका होती है। लेकिन भारत में ऐसे बहुत कम लेखक हैं जो लेखन को अपना प्राथमिक पेशा मानते हैं। यदि आप इस पर विचार करेंगे तो आपको यह भी पता चलेगा कि ऐसे बहुत कम लेखक हैं जो मुख्य रूप से लेखन के माध्यम से अपनी आजीविका कमा रहे हैं।
यह अलग मुद्दा है कि भारत में लेखकों को बहुत कम पैसा मिलता है, लेकिन जो भी पैसा मिलता है, उसमें सरकार को अलग तरह से सहयोग देने के लिए Income Tax Act के तहत Section 80QQB लागू की गई थी।
Table of Contents
What is the deduction limit for 80QQB?
इस सेक्शन को समझना बहुत आसान है क्योंकि इस सेक्शन में आपको जो मुख्य बात जानने की आवश्यकता है कि यदि किसी लेखक को रॉयल्टी शुल्क या कॉपीराइट शुल्क मिलता है, तो Section 80QQB के तहत, लेखक अधिकतम 3 लाख रुपये का दावा कर सकता है।
What are the eligibility criteria for claiming a deduction under Section 80QQB of the Income Tax Act?
यहां, अन्य लेखक जो कोई गाइड, कॉमिक्स बुक, स्कूल की किताबें आदि लिखते हैं, उन्हें इस सेक्शन के नियमों के अनुसार Section 80QQB के तहत दावा करने के लिए योग्य नहीं माना जाएगा।
Section 80QQB के नियमों के अनुसार, जो लेखक साहित्य, विज्ञान और कला पर आधारित पुस्तकें लिखते हैं, वे इस Section के तहत वे इस धारा का दावा करने के पात्र होंगे।
Section 80QQB के तहत जो लिमिट अमाउंट 3 लाख रखा गया है। वह 3 लाख क्यों रखा गया है? क्या इसके पीछे कोई लॉजिक है? अगर आपके मन में ऐसा सवाल उठ रहा है तो आपको बता दें कि इसे 3 लाख रखने के पीछे एक खास लॉजिक है। जिसे आप आगे के लेख में जानेंगे।
भारत में, यह अनुमान लगाया गया है कि किसी लेखक को दी जाने वाली अधिकतम रॉयल्टी फीस, अगर प्रतिशत के नजर से देखा जाए तो लगभग 5% से 7.5% है। बहुत ही दुर्लभ मामलों में, यह पाया गया है कि किसी लेखक को 12.5% रॉयल्टी फीस मिली है।
What is an 80qqb example?
अगर किसी लेखक द्वारा लिखी गई किताब की 20 हजार प्रतियां बिकती हैं तो लेखक को एक अच्छा लेखक या पेशेवर लेखक माना जाता है। और एक किताब की कीमत न्यूनतम ₹100 से लेकर अधिकतम ₹300 के बीच पाई गई है। तो अगर इन सबका औसत निकाला जाए तो यह 3 लाख रुपए आता है। उदाहरण:– 20000×200×7.5=300000
मान लीजिए कोई लेखक कोई किताब लिखता है जिसके लिए वह 5 लाख रुपए रॉयल्टी फीस लेता है और सोचता है कि उसे प्रतिशत का झंझट नहीं चाहिए। उसे बस 5 लाख रुपए की लम-सम राशि चाहिए। लेकिन Section 80QQB के नियमों के अनुसार उस लेखक को अधिकतम क्लेम की राशि 3 लाख रुपए ही दिए जाएंगे। लेकिन यह देखा गया है कि कुछ लेखक लम-सम राशि लेते हैं और अधिकांश लेखक प्रतिशत के हिसाब से रॉयल्टी फीस लेते हैं।
इसलिए Section 80QQB के तहत यह नियम बनाया गया है कि अगर कोई भी लेखक प्रतिशत के आधार पर रॉयल्टी फीस लेता है तो वह लेखक इस सेक्शन के तहत अधिकतम 15% का दावा कर सकता है। और अगर आप लोग सोच रहे हैं कि 15% बहुत कम है तो हम आपको बता दें कि भारत में बहुत कम लेखक होंगे जो 12.5 से ऊपर रॉयल्टी लेते हैं।
अगर कोई लेखक प्रतिशत के आधार पर रॉयल्टी लेता है तो अधिकतम 15% वह प्रतिशत है जो लेखक Section 80QQB के नियमों के अनुसार दावा कर सकता है और उसके बाद यह पता लगाया जाता है कि यह 3 लाख रुपये से कम है या ज़्यादा। तो अगर 15% 3 लाख से ज़्यादा है तो लेखक को 15% नहीं दिया जाएगा, बल्कि लेखक को 3 लाख का ही दावा दिया जाएगा। आइए इसे एक उदाहरण के ज़रिए समझने की कोशिश करते हैं।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए मैं एक लेखक हूँ और मैंने एक किताब लिखी है। जिसके लिए मैंने 18% रॉयल्टी ली है जो 3.8 लाख रुपये बनती है लेकिन Section 80QQB के अनुसार, हम केवल 15% तक की कटौती ले सकते हैं लेकिन यहाँ जब यह 15% के अनुसार राशि 3 लाख 60 हजार रुपये बनती है। लेकिन Section 80QQB के नियमों के अनुसार, दावा की जाने वाली अधिकतम राशि 3 लाख रुपये है, इसलिए मुझे केवल 3 लाख रुपये की कटौती दी जाएगी।
लेकिन कुछ किताबें ऐसी भी हैं जो भारत के बाहर भी बेची जाती हैं, तो ऐसे प्रस्थिति में अगर रॉयल्टी डॉलर में दी जाती है तो आपको उस पैसे को बैंक के द्वारा डॉलर से भारतीय रुपये में बदलना होगा। उसके बाद आपको 6 महीने के भीतर Section 80QQB का दावा की गई राशि प्राप्त हो जाएगी।
Section 80QQB का सारणीबद्ध रूप में संपूर्ण सारांश
| Heading | Details |
| Implementation Year | 2004 |
| Objective | To support authors earning through royalties by providing income tax deductions. |
| Deduction Limit | Maximum ₹3,00,000 |
| Eligibility Criteria | Authors writing books on literature, science, and art. Excludes guides, comics, school books, etc. |
| Royalty Fees in India | Typically 5% to 7.5%, rarely 12.5%. |
| Example Calculation | If a book sells 20,000 copies with an average price of ₹200 and 7.5% royalty, the earnings are ₹3,00,000 (20000 x 200 x 7.5%). |
| Lump-Sum Royalty | If an author receives ₹5,00,000, only ₹3,00,000 can be claimed under Section 80QQB. |
| Percentage-Based Royalty | Maximum 15% can be claimed. If 15% exceeds ₹3,00,000, only ₹3,00,000 is claimable. |
| Foreign Sales | Royalties received in dollars must be converted to INR within 6 months to claim deductions. |
| Example for Percentage-Based Royalty | For an 18% royalty totaling ₹3,80,000, only ₹3,00,000 can be claimed under Section 80QQB. |
