Introduction
क्या आप TDS (स्रोत पर कर कटौती) के बारे में जानना चाहते हैं? क्या आपको यह समझने में परेशानी होती है कि TDS कब और किस पर काटा जाना चाहिए? अगर आपको TDS से संबंधित कोई उलझन है, तो यह ब्लॉग पोस्ट आपके लिए है। यहाँ हम TDS के विभिन्न पहलुओं को विस्तार से समझेंगे।
TDS (Tax Deducted at Source) क्या है?
टीडीएस एक तरीका है जिसके द्वारा सरकार सीधे आय से टैक्स वसूलती है। इसका मतलब है कि जब किसी व्यक्ति या कंपनी को भुगतान किया जाता है, तो उस भुगतान में से टैक्स की राशि पहले ही काट ली जाती है और इसे सरकार को जमा कर दिया जाता है। इससे यह सुनिश्चित होता है कि टैक्स का एक हिस्सा समय पर जमा हो जाए और टैक्सपेयर्स को साल के अंत में बड़ा टैक्स नहीं चुकाना पड़े।
Table of Contents
TDS किसे डिडक्ट करना चाहिए?
Individuals और HUF (हिंदू अविभाजित परिवार)
इंडिविजुअल्स और एचयूएफ को टीडीएस डिडक्ट करने के लिए कुछ शर्तें पूरी करनी पड़ती हैं।
1. बिजनेस करने वाले इंडिविजुअल्स और एचयूएफ:
– अगर किसी इंडिविजुअल या एचयूएफ का बिजनेस टर्नओवर 1 करोड़ रुपये से अधिक है, तो उन्हें टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है।
2. प्रोफेशनल्स:
– प्रोफेशनल्स (जैसे डॉक्टर, वकील, चार्टर्ड अकाउंटेंट आदि) जिनका टर्नओवर 50 लाख रुपये से अधिक है, उन्हें भी टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है।
Businesses
बिजनेस कैटेगरी में प्राइवेट लिमिटेड कंपनियां, पार्टनरशिप फर्म्स, एलएलपी (लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप), और पब्लिक लिमिटेड कंपनियां आती हैं। इन्हें हर हालत में TDS डिडक्ट करना पड़ता है, चाहे उनका टर्नओवर कुछ भी हो।
TDS कब डिडक्ट करना है?
टीडीएस डिडक्ट करने का समय और तरीका पेमेंट के नेचर पर निर्भर करता है। अलग-अलग प्रकार की पेमेंट्स के लिए अलग-अलग सेक्शन बनाए गए हैं। यहाँ हम मुख्य सेक्शंस को विस्तार से समझेंगे:
1. TDS ऑन सैलरी (Section 192B)
सैलरी पर टीडीएस डिडक्ट करने का कोई निश्चित प्रतिशत नहीं होता। इसके लिए निम्नलिखित तरीके अपनाए जा सकते हैं:
– अगर कर्मचारी की सालाना आय 7 लाख रुपये से कम है, तो टीडीएस नहीं डिडक्ट किया जाएगा।
– 7 लाख से अधिक आय पर, टैक्स स्लैब के हिसाब से टीडीएस डिडक्ट किया जाएगा।
– आप तयशुदा प्रतिशत (जैसे 10% या 15%) के आधार पर भी टीडीएस डिडक्ट कर सकते हैं।
2. TDS ऑन डिविडेंड (Section 193)
2020 से पहले, कंपनियां डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (DDT) काटती थीं। अब, डिविडेंड पर 10% TDS डिडक्ट किया जाता है, अगर डिविडेंड की राशि 5000 रुपये से अधिक है।
3. टीडीएस ऑन इंटरेस्ट (Section 194A)
इंटरेस्ट पेमेंट पर 10% टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, अगर आपने NBFC (नॉन-बैंकिंग फाइनेंसियल कंपनी) से लोन लिया है, तो इंटरेस्ट पेमेंट पर 10% टीडीएस काटा जाएगा।
4. टीडीएस ऑन पेमेंट टू कांट्रैक्टर्स (Section 194C)
– अगर किसी सिंगल ट्रांजैक्शन की राशि 30,000 रुपये से अधिक है, या एक साल में कुल राशि 1 लाख रुपये से अधिक है, तो टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है।
– इंडिविजुअल्स के लिए 1% और अन्य के लिए 2% टीडीएस डिडक्ट करना होता है।
– पैन कार्ड न होने पर 20% टीडीएस डिडक्ट किया जाएगा।
5. TDS ऑन कमीशन एंड ब्रोकरेज (Section 194H)
– कमीशन और ब्रोकरेज पेमेंट पर 5% टीडीएस डिडक्ट किया जाता है, अगर सालाना पेमेंट 15,000 रुपये से अधिक हो।
6. टीडीएस ऑन रेंट (Section 194I)
– प्लांट और मशीनरी के रेंट पर 2% टीडीएस डिडक्ट किया जाता है।
– फर्नीचर और प्रॉपर्टी के रेंट पर 10% टीडीएस डिडक्ट किया जाता है, अगर सालाना रेंट 2,40,000 रुपये से अधिक है।
– एनआरआई प्रॉपर्टी के रेंट पर 31.2% टीडीएस डिडक्ट किया जाएगा।
7. टीडीएस ऑन प्रोफेशनल फीस (Section 194J)
– प्रोफेशनल और टेक्निकल सर्विसेज पेमेंट पर 10% टीडीएस डिडक्ट किया जाता है, अगर सालाना पेमेंट 30,000 रुपये से अधिक हो।
8. टीडीएस ऑन सेल ऑफ गुड्स (Section 194Q)
– अगर बायर का टर्नओवर 10 करोड़ रुपये से अधिक है और सालाना परचेस 50 लाख रुपये से अधिक है, तो 0.1% टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है।
9. टीडीएस ऑन पेमेंट टू एनआरआई और फॉरेन कंपनीज (Section 195)
– एनआरआई और फॉरेन कंपनीज को पेमेंट पर टीडीएस का प्रतिशत अलग-अलग होता है।
Conclusion
TDS के नियम और शर्तें जटिल हो सकती हैं, लेकिन अगर आप इसे ठीक से समझ लें तो यह बहुत ही सरल हो जाता है। यह पोस्ट आपको टीडीएस के विभिन्न पहलुओं को समझने में मदद करेगी। अगर आपको किसी विशेष सेक्शन के बारे में अधिक जानकारी चाहिए, तो कृपया टिप्पणी करें।
Common FAQs
1. TDS क्या है?
टीडीएस (Tax Deducted at Source) एक टैक्स है जो सरकार सीधे आय से वसूलती है।
2. टीडीएस किसे डिडक्ट करना चाहिए?
इंडिविजुअल्स, एचयूएफ, और बिजनेसेस को टीडीएस डिडक्ट करना अनिवार्य है, अगर वे निश्चित शर्तें पूरी करते हैं।
3. टीडीएस कब डिडक्ट करना चाहिए?
टीडीएस का डिडक्शन पेमेंट के नेचर पर निर्भर करता है।
4. टीडीएस के विभिन्न सेक्शंस क्या हैं?
टीडीएस के विभिन्न सेक्शंस में सैलरी, डिविडेंड, इंटरेस्ट, कांट्रैक्टर्स, कमीशन, रेंट, प्रोफेशनल फीस, गुड्स, एनआरआई और फॉरेन कंपनीज पेमेंट शामिल हैं।
5. क्या पैन कार्ड न होने पर टीडीएस डिडक्ट किया जा सकता है?
पैन कार्ड न होने पर टीडीएस की दर 20% हो जाती है।
6. क्या टीडीएस रिफंड किया जा सकता है?
हाँ, टीडीएस की अधिक राशि रिफंड की जा सकती है, अगर आपकी टैक्स लायबिलिटी कम हो।
Additional Information
अगर आपको TDS से संबंधित कोई और जानकारी चाहिए, तो कृपया टिप्पणी करें। हम आपकी सहायता के लिए हमेशा तैयार हैं।
—
यह ब्लॉग पोस्ट टीडीएस के विभिन्न पहलुओं को विस्तार से समझाने के लिए बनाई गई है। अगर आपको यह पोस्ट पसंद आई हो, तो कृपया इसे शेयर करें और हमें फीडबैक दें। धन्यवाद!
यह भी पढ़ें: Income tax क्या होता है? क्या हमें इसके बारें में जानना Mandatory है?
